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个税改革一周年:减税冲刺5000亿,工薪族税负明显降低

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2019-11-14 08:20:23

个人税负的减轻有利于增加消费,缓解经济下行压力,但个人税制改革的任务依然艰巨。

“我大概算了一下,在个人所得税(以下简称个人所得税)改革后,我在年轻的一年里缴纳了将近15000元。”小王在上海工作时,税前月收入约为2万元,他为第一位财经记者做了报道。然而,在武汉工作每月税前收入1万元的刘先生发现,个人所得税改革后,他不再需要缴纳个人所得税。

自去年11月国庆节以来,个人所得税改革首先在工人阶级中实施。今年1月1日,个人所得税改革全面实施,个人所得税改革刚刚实施一年。

今年,中国2亿纳税人中的绝大多数,像小王一样,享受不同程度的减税。其中超过1亿人,像刘先生一样,不用交税。

国家税务总局的统计数据显示,在个人税制改革开始后的九个月里,个人所得税的减免达到4077亿元,绝大多数纳税人从中分了一杯羹。受此影响,政府的个人所得税收入也下降了30%。

“这些数据反映出,在过去一年的个人所得税改革中,减税的效果已经得到充分证明。它减轻了个人税收负担,在一定程度上刺激了消费,改善了人民生活,缓解了经济下行压力。除减税外,个人所得税制度的改革也迈出了关键一步,从分类税制转变为全面分类税制,为促进个人收入分配的调节功能和进一步追求公平奠定了基础。”中国政法大学财税法研究中心主任郑文告诉第一财经。

减负、刺激消费、促进经济增长

在经济增长放缓、消费增长放缓、工薪阶层个人所得税负担加重、减税呼声日益高涨的背景下,2018年个人所得税改革迎来了历史上的第七次修订。减税已经成为这一轮改革的关键词。

根据减税政策的设计,主要有三点:从综合收入中扣除基本费用(即起征点)的标准提高到5000元/月(60000元/年),以前的起征点为3500元/月;3%、10%和20%的低税率范围已经大大扩大,这在本质上起到了降低税率的作用,成为本轮减税中最大的举措。对儿童教育、继续教育、重病医疗、住房贷款或房租利息以及对老年人的支助实行六项特别额外扣除,将使合格纳税人能够获得相应的扣除,这相当于门槛的进一步提高。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红对第一财经表示,个人税收政策的这些变化大大减轻了中低收入群体的税收负担,有效增强了全社会的减税意识,更好地照顾了社会公平。

改革前后中国平安人寿湖北分公司26,000多名保险代理人的纳税情况成为本轮个人减税的典型样本。

公司副总经理于君表示,公司计算了保险代理人不同收入水平的新旧个人税收制度下的税收负担,没有考虑到社会保障和保险代理人自己支付的特别附加扣除额。

在旧的个人所得税制度下,年收入10万元需要缴纳9600元的个人所得税。在新的税制下,个人所得税是不需要的。2018年年收入低于10万元的保险销售人员比例为85%。这意味着公司的大部分保险销售人员不必缴税。根据国家税务总局的数据,今年上半年共有1.15亿人不再需要缴纳个人所得税。

年收入20万元(月平均收入16700元)的保险销售人员,新税制下的年所得税为3480元,旧税制下的年所得税为19200元,下降82%。

年收入在170万元人民币以上的高收入代理商的税收负担将会增加,而2018年该公司只有0.07%和37家这一水平的代理商。这也反映了此次个人所得税改革的目的,减轻了中低收入者的个人所得税负担。

减税在一定程度上刺激了消费,有利于经济稳定发展。

“当我今年1月拿到工资时,我很开心,我的月收入比以前增加了几千元,所以我有更多的钱花在孩子的教育和购物上。”一家公司的高级税务经理说。

尼尔森(Nielsen)关于今年第二季度中国消费者趋势指数的报告显示,第二季度中国消费者趋势指数为115点,与前一季度持平,并保持高位。这意味着消费者将是积极的。

尼尔森中国总裁贾斯汀·萨金特(Justin sargent)表示,“政府实施了更大规模的减税和减费,企业税费成本也有所降低,进一步增强了企业活力。同时,个人所得税改革使居民收入同时增加,推动了社会消费的增长。”

西南财经大学经济管理学院院长李赣认为,个人所得税改革将在2019年减税约6600亿元,这将直接推动消费达到近2000亿元,相当于2018年国内生产总值的0.2%。考虑到减税的乘数效应(以0.481的平均边际消费倾向衡量),预计国内生产总值将总共提高约0.4个百分点。

主要受个人所得税减免影响,今年前8个月,全国个人所得税收入总额为7212亿元,同比下降30.1%。

税制改革仍需改进。

施郑文认为,个人所得税改革是1980年以来所有个人所得税改革中最为集中的一次,它重塑了现代个人所得税制度,具有里程碑意义。

“过去,中国实行分类所得税制度。最大的问题是公平性不足、收入调整乏力、个人所得税下调为工资税,人们对收入公平性的期望日益迫切。个人所得税改革在这方面迈出了关键一步,首次引入综合税制,初步建立了全面分类的个人所得税制度。”石郑文说。

个人所得税改革首次将以前的工资、劳动报酬、特许权使用费和报酬统一为综合收入,并采用统一的累进税率,以确保对四种收入适用相同的税率,而不是以前不同的税率,这体现了公平。引入六项特别额外扣除,确实考虑了支出方面的个别差异,支出项目越多,扣除的税款越高,越公平。

此外,税收征管也发生了很大变化。个人所得税已从过去代扣代缴到年底独立申报和最终结算制度,有利于提高纳税人纳税意识和合规意识,促进税收管理的社会合作,对国家治理现代化具有深远意义。

当然,许多专家认为个人税制改革仍有很大的改进空间。

施郑文告诉第一财经,下一轮个人所得税改革需要更加注重公平,加强个人所得税收入分配的调节功能,因为虽然低收入人群的比例较高,但从减税的绝对规模来看,中高收入人群更多,特别是中高收入人群的特别附加扣除更多。建议英国等国家今后可以借鉴并扣除高收入人群的特殊附加扣除额,其中收入超过限额不允许扣除,以进一步促进公平。

“个人所得税的减少还需要与增加直接税比例的长期目标相协调。毕竟,个人所得税是最重要的直接税之一。因此,未来减税的方向值得思考。短期内,个人所得税不应大幅降低。”石郑文说。

李徐红认为,在未来的税制建设中,将更加注重中国个人税制国际竞争力的凝聚。

她建议,鉴于数字经济和互联网经济背景下收入来源日益多样化,应进一步扩大综合征的范围,将更广泛的收入类型纳入统一的税收标准,以简化税收制度,确保税源的稳定性。进一步完善抵扣制度,考虑按户征收个人所得税,通过设置多样化的费用抵扣或税款抵扣来平衡各类纳税人的负担,提高税收公平。

财政部副部长程丽华曾公开表示,个人所得税特别附加扣除改革应借鉴国际经验,立足国情,循序渐进。我们必须首先建立一个基本的制度框架,并随着经济社会的发展和征管配套条件的完善而逐步完善。

施郑文认为,为了鼓励创新,建议今后可以考虑最高45%的个人税率,同时加强对高收入人群的征收和管理,以加强税收合规性。

李徐红建议,应丰富个人所得税制度的创新激励机制,通过减免和增扣对个人创新研发投资、创新成果转化和人力资本投资给予税收激励,以进一步调动个人创新的积极性,帮助我国在高质量经济发展阶段建设创新型国家。

资料来源:第一财经

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